Veroaste Vs. Osakeoptiot Uk

VAKUUTUSOPIMUKSET YHDISTYNEELLE KUNINGASKUNNASSA Seuraavassa on yleinen yhteenveto tukikelpoisten optioiden vapaaehtoisesta peruuttamisesta aiheutuvista aineellisista verotuksellisista seurauksista vastineeksi rajoitetun osakekannan myöntämisestä vaihto-osuuksille Yhdistyneessä kuningaskunnassa verovelvollisille työntekijöille . Tämä yhteenveto perustuu Yhdistyneessä kuningaskunnassa lokakuussa 2009 voimassa olleisiin verolakeihin. Huomaa, että Yhdistyneen kuningaskunnan veroviranomaisilta on saatu vahvistus sellaisten hyväksyttävien vaihtoehtojen käsittelystä, jotka on myönnetty hyväksytyn Yhdistyneen kuningaskunnan alisuunnitelma vuoden 2000 suunnitelmaan (kuten jäljempänä selostetaan), mutta emme ole saaneet verotusta tai muuta vahvistusta muiden tässä yhteenvedossa annetuista tiedoista, ja on mahdollista, että veroviranomaiset voivat ottaa toisen aseman. Tämä yhteenveto on luonteeltaan yleinen eikä siinä käsitellä kaikkia verotuksellisia seurauksia, jotka voivat olla sinulle tärkeitä erityisten olosuhteiden valossa, eikä sitä ole tarkoitus soveltaa kaikissa suhteissa kaikkiin hyväksyttäviin työntekijöihin. Huomaa, että verolakeja muutetaan usein ja joskus takautuvasti. Tästä seuraa, että tässä tiivistelmässä olevat tiedot saattavat olla vanhentuneita, kun rajoitetut osakekannat on myönnetty, rajoitetut osakekannat liityvät tai myyt rajoittamattomien osakkeiden omistamisen yhteydessä hankitut osakkeet. Jos olet kansalainen tai asuu useammassa kuin yhdessä maassa tai jos asuinpaikka on useampi kuin yksi maa paikallisessa lainmukaisessa tarkoituksessa, tai jos sinua ei kohdella Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuvalla, asuvalla ja kotipaikallaan, tuloverot ja sosiaaliset alla olevat suojaustiedot eivät ehkä koske sinua. Lisäksi, jos olet saanut tukikelpoisia vaihtoehtoja, kun asuitte tai muutoin verotetaan toisessa maassa (147 Alkuperäinen avustusmaa148), mutta asutte tai verotetaan toisessa maassa (147 uusi maa148) saatat joutua verotettavaksi Osake-ostotarjouksen yhteydessä myönnettyjen rajoitettujen kantaliikkeiden yhteydessä alkuperäisessä avustusmaassa sekä uudessa maassa. Siksi sinun on suositeltavaa hakea asianmukainen ammatillinen neuvoja siitä, miten verot tai muut maassasi olevat lait koskevat omaa tilannettasi. Rajoitettujen yksiköiden myöntämistä vaihtoehtopalkkion mukaisten hyväksyttävien vaihtoehtojen peruuttamiseksi HM Revenue and Customs (147HMRC148) ei hyväksynyt Yhdistyneen kuningaskunnan alasuunnitelmaa vuoden 2000 ohjelmaan, koska rajoitettuja kantoja ei voida myöntää Yhdistyneen kuningaskunnan alasuunnitelmaan. Huomaa, että kaikki rajoitetut osakekannat, joita saatat saada, eivät ole oikeutettuja verotukselliseen kohteluun ja kaikki hyväksyttyjen peruuttamiesi valintojen verotuksellinen suotuisa kohtelu menetetään. Olemme vahvistaneet HMRC: n kanssa, että jos et halua peruuttaa jotain tai joitain hyväksyttyjä vaihtoehtoja, tarjouksella ei ole vaikutusta vaihtoehtojen hyväksyttyyn tilaan, joita ei tarjota peruutettavaksi. Toisin sanoen hyväksytyt vaihtoehdot säilyvät verotuksellisena kohteluna. Todennäköisesti ei kanneta veroa, koska vaihtoehtopalkkion mukaisten rajoitettujen osakemaksujen myöntämiseen oikeuttavien vaihtoehtojen vaihto tapahtuu. Rajoitettujen yksiköiden myöntäminen Sinulle ei peritä veroa, kun rajoitetut osakekannat on myönnetty sinulle. Rajoitettujen yksiköiden palkkaaminen Voit saada tuloveroa ja työntekijän kansallisia vakuutusmaksuja (147NICs148), kun rajoitetut osakkeet ja osakkeet annetaan sinulle. Verotettava summa on oikeudenmukainen luovutushetken osakkeiden käypä markkina-arvo. Lisäksi rajoitetut osakemaksut myönnetään sinulle edellyttäen, että olet sitoutunut vastaamaan kaikista työnantajan NIC: ista, mikä tulee myös erääntymään rajoitettujen osakekantojen antamisesta. Edellä mainittujen tehtävien suorittamiseksi sinua pyydetään suorittamaan yhteinen vaali ottaakseen työnantajan46 NIC: t. Rajoitetut varastosi ovat mitätöityjä, jos et suorita ja palauta yhteinen vaalilomake työnantajalle tai EA: lle. Tällä hetkellä työnantajan NIC: itä veloitetaan 12,8. Verovuodelta 6. huhtikuuta 2011 - 5. huhtikuuta 2012 alkaen työnantajan NIC: t veloitetaan 13.3. Voit vähentää sellaisten työnantajan kuukausittaisten NIC: iden määrä, jotka sinun on maksettava kaikista rajoitetuista yksiköistesi oikeuden syntymisestä. Huomaa, että korvausvelvollisuus, joka aiheutuu Yhdistyneessä kuningaskunnan alasuunnitelmassa (147 hyväksyttyjä tukikelpoisia vaihtoehtoja148) mahdollisesti vaihdettujen vaihtoehtojen vuoksi, ei ole voitu siirtää sinulle. Siksi ennen kuin päätät osallistua tarjoukseen, sinun on harkittava huolellisesti, että työnantajan verkko-operaattorit joutuvat maksamaan osakkeiden hankinnasta, kun rajoitetut osakekannat ovat, vaikka niitä ei ehkä ole voitu maksaa Yhdistyneen kuningaskunnan hyväksymiä hyväksyttyjä vaihtoehtoja tai hyväksymättömiä hyväksyttyjä vaihtoehtoja. Sinun on viitattava asiaa koskevaan optio-oikeuteen, jotta voit selvittää, lähetettiinkö työnantajan verkko-oikeuksia vastuuseen oikeutettujen vaihtoehtojen yhteydessä. Sinua kohdistetaan kiinteän myyntivoiton verokantaan (nykyisin) 18, kun myöhemmin myydät osakkeet, jotka on hankittu saadun voitonjako-osuuden perusteella. Sinua verotetaan myyntituottojen ja oikeudenmukaisten osakkeiden oikeudenmukaisen markkina-arvon väliseen erotukseen. Huomaa, että tehokas 6. huhtikuuta 2008 kartoitus poistettiin. Sinä kuitenkin kohdistetaan verovapaiden myyntivoittojen verot vain, jos voitot ylittävät vuosittaisen henkilökohtaisen vapautuksenne (tällä hetkellä 10000 puntaa). Lisäksi, jos hankit muita EA: n osakkeita, sinun on otettava huomioon osakkeiden tunnistamissäännöt oman pääomatuloverotuksen laskemisessa. Pyydä henkilökohtaista veroneuvojasi selvittämään, miten osakeriskejä koskevat säännöt koskevat tietyssä tilanteessa. Jos omistat osakkeet, jotka on laskettu liikkeelle rajoitettujen osakkeiden perusteella, saatat saada osinkoa, jos EA harkitsee harkintansa mukaan osinkoa. Osakkeista maksetut osingot tulevat tuloveroon (mutta eivät verkkovaihtoehtoihin) U. SK: ssa ja myös Yhdysvaltain liittovaltion tuloverosta, joka pidätetään lähteellä. Sovellettava verokanta riippuu kokonaistuloksestasi. Sinun on ilmoitettava osinkotuloksesi HMRC: lle vuosittaisesta veroilmoituksestasi. Sinulla saattaa olla oikeus verohyvitykseen USA: n liittovaltion tuloveroa vastaan. Lähtö - ja raportointi Työnantajasi laskee tulovero - ja verkko-operaattorit erääntymishetkellä ja laskee nämä summat HMRC: lle puolestasi. Jos työnantaja ei jostain syystä voi pidättää tuloveron PAYE-järjestelmässä tai muulla soveltuvalla sopimussopimuksella sallitulla tavalla, sinun on palautettava työnantajallesi maksetusta verosta 90 päivän kuluessa siitä päivästä, osuudet ja osakkeet annetaan sinulle. Jos et maksa työnantajallesi takaisin maksamistaan ​​tuloveroista 90 päivän kuluessa osakkeiden hankkimisesta rajoitettujen varastokappaleiden perusteella ja olettaen, ettet ole EA: n johtajana tai johtajana (13 §: n ), sinun katsotaan saaneen työnantajallesi lainan tuloveron määrästä. Laina korottaa nykyistä HMRC: n virallista korkoa ja se maksetaan välittömästi ja takaisinmaksettavaksi ja työnantaja voi periä sen milloin tahansa mistä tahansa sopimuksen sopimuksessa mainituista keinoista. Työnantajan on myös ilmoitettava tukikelpoisten vaihtoehtojen vaihdon yksityiskohdista, rajoitettujen osakkeiden antamisesta ja ansaitsemisesta, osakkeiden hankkimisesta ja kaikista HMRC: n rekiste - röimättömin veroilmoituksin pidätetyistä veroista. Työnantajan ilmoittamien velvoitteiden lisäksi olet vastuussa ilmoittamasta rahasto-osuuksien oikeuden syntymisestä, osakkeiden myynnistä ja osingonmaksusta saaduista tuloista vuosittaiseen veroilmoitukseen. Olet myös velvollinen maksamaan minkä tahansa verot, jotka johtuvat osakkeiden myynnistä ja mahdollisista osingoista. Erityistä ilmoitusta entisille Yhdistyneen kuningaskunnan työntekijöille Seuraavassa on yleinen yhteenveto tukikelpoisten vaihtoehtojen vapaaehtoisesta peruuttamisesta aiheutuvista aineellisista veroista Yhdistyneen kuningaskunnan verotuksellisissa seuraamuksissa vastikkeeksi rajoitetun osakepääoman myöntämisestä vaihto-osuukselle tukikelpoisille työntekijöille, jotka ovat verovelvollisia ja jotka tavallisesti ovat asuneet Yhdistyneessä kuningaskunnassa, kun he saivat tukikelpoiset vaihtoehdot, jotka he haluavat peruuttaa vaihdossa, mutta jotka ovat sittemmin siirtyneet Yhdistyneen kuningaskunnan ulkopuolelle ennen kuin he saavat vaihtokurssirajoituksia. Voit todennäköisesti olla Yhdistyneen kuningaskunnan tuloveron tai verkko-operaattorien alaisia, koska vaihtoehdon mukaisten rajoitettujen osakekantojen myöntämisen tukikelpoiset vaihtoehdot ovat vaihdon kohteena. Rajoitettujen yksiköiden myöntäminen Sinulle ei myönnetä Ison-Britannian tuloveroa tai verkko-operaattoreita, kun rajoitetut osakkeet on myönnetty sinulle. Rajoitettujen yksiköiden palkkaaminen Vaikka olet siirtynyt Ison-Britannian ulkopuolelle, voit joutua Yhdistyneen kuningaskunnan tuloveron alaiseksi, kun rajoitetut osakkeet ja osakkeet on myönnetty sinulle, jos: annat sinulle valinnan, jonka valitsit peruuttaa vaihto ennen huhtikuun 6, 2008, jolloin asuivat ja asuivat verotuksellisesti Yhdistyneessä kuningaskunnassa tai rajoitetut osakkeet on myönnetty sinulle, kun olet verovelvollinen Yhdistyneessä kuningaskunnassa. Verotettava summa on oikeudenmukainen luovutushetken osakkeiden käypä markkina-arvo. HMRC on kuitenkin yleisesti valmis vähentämään Yhdistyneen kuningaskunnan verovelvollisuutta vastaamaan Yhdistyneessä kuningaskunnassa ja muussa maassa käyttämäsi työpäivien suhteellista määrää optio-ohjelman avustuksen ja oikeuden syntymisen ja sitä seuraavien rajoitettujen osakekantojen (paitsi jos Ison-Britannian ja uuden asuinvaltion välillä on asianmukainen verosopimus. Jos Ison-Britannian ja uuden asuinmaasi verotetaan samoilla tuloilla, voit hakea veron hyvitystä Yhdistyneen kuningaskunnan verovelvollisuudesta uudessa asuinmaassasi. Suosittelemme, että tarkistat veroneuvojesi kanssa, että vahvistatko kaksinkertaisen verotuksen ja onko verovelvollisuudesta mahdollisesti mahdollista vähentää toisessa maassa Yhdistyneessä kuningaskunnassa maksetun veron perusteella. Jos olet siirtynyt pysyvästi muuhun maahan kuin Sveitsiin tai Euroopan unionin jäsenvaltioon (147EU148) Euroopan talousalueeseen (147EEA148), sinun ei pitäisi olla vastuussa Yhdistyneen kuningaskunnan työntekijöille ja työnantajan verkkoyhteisöille, . Jos et ole siirtynyt pysyvästi, vastuusi UK: n työntekijöille ja työnantajan verkkoyhteyksille riippuu henkilökohtaisista olosuhteista ja sinun tulee kuulla henkilökohtaista veroneuvojasi. Jos olet siirtynyt Sveitsiin tai EUEEA-maahan, saatat joutua maksamaan Yhdistyneen kuningaskunnan työntekijöiden verkko-operaattoreille rajoitettujen osakekantojen antamisesta. Lisäksi EA voi vaatia, että otat vastaan ​​työnantajan verkko-operaattorit erääntyneistä varastosiirtoista saaduista tuloista. Tämän saavuttamiseksi sinua voidaan pyytää suorittamaan yhteiset vaalit ja rajoitetut varastosi voi peruuttaa, jos et suorita ja palauta yhteinen vaalilomake työnantajalleen tai EA: lle. EA on yhteydessä HMRC: hen sen varmistamiseksi, että et ole viime kädessä riippuvainen sosiaaliturvamaksuista samoista tuloista sekä Yhdistyneessä kuningaskunnassa että Sveitsissä tai EUEEA-maassa, ja katsoo, että tämä olisi sopusoinnussa asianomaisten sosiaaliturvasopimusten kanssa. Huomaa kuitenkin, että EA ei voi vakuuttaa sinua tästä tuloksesta ja EA ei ehkä voi saada vahvistusta HMRC: ltä ennen kuin päätät vaihtaa optioita tai rajoitettujen osakkeiden ansaitsemista. Suosittelemme, että tarkista veroneuvojesi kanssa, että voit saada sosiaaliturvamaksut molempien maiden tuloista ja voitko välttää tällaisen kaksinkertaisen verotuksen. Jollei mitään asiaankuuluvaa kaksinkertaista verotusta koskevasta sopimuksesta muuta johdu, saatat joutua myös Ison-Britannian luovutusvoiton alaiseksi, kun hankitut osakkeet myydään myöhemmin, vaikka et olisikaan enää Yhdistyneessä kuningaskunnassa myyntihetkellä. Katso yleisiä huomioita osakkeiden myynnistä saadusta myyntivoitosta. Ota yhteyttä veroneuvojasi, koska siirtävän henkilön verokohtelu Yhdistyneeseen kuningaskuntaan tai sieltä pois on usein monimutkainen ja riippuu sinun erityisistä olosuhteista. Yllä olevista osingoista tehdyt huomautukset koskevat sinua, jos asut Yhdistyneessä kuningaskunnassa sinä ajankohtana, jona osingot maksetaan (mutta ei muuten). Lähtö - ja raportointi Yllä olevat ylläpidon ja raportoinnin huomautukset koskevat sinua, vaikka olet siirtynyt uudelleen. Huomaa, että entinen Yhdistyneen kuningaskunnan työnantaja ottaa huomioon vain Yhdistyneen kuningaskunnan tuloveron, joka peritään verotuksessa (tällä hetkellä 20). Jos olet korkeampi verovelvollinen, sinun on raportoitava ja maksettava ylimääräinen vuotuinen Yhdistyneen kuningaskunnan veroilmoitus. Erityisilmoitus työntekijöille Siirto Sveitsistä Yhdistyneeseen kuningaskuntaan Jos tukikelpoiset vaihtoehdot annettiin sinulle, kun asutte Sveitsissä ja siirrettiin myöhemmin Yhdistyneeseen kuningaskuntaan, sinä säilyy Sveitsissä tuloveron alaisena vähintään osan (eli oikeudenomistajien oikeudenmukaisen markkina-arvon ansaitseminen oikeuden syntymiseen). Sveitsissä verotettavan tulon määrä riippuu Sveitsissä käyttämästäsi ajankohtasi tukikelpoisten vaihtoehtojen myöntämisestä ja rajoitettujen osakekantojen antamisesta. Sinua voidaan myös soveltaa Sveitsin sosiaalivakuutusmaksuihin näistä tuloista. Entisen Sveitsin työnantajan on pidättäydyttävä kaikista Sveitsin tuloveroista ja sosiaalivakuutusmaksuista, jotka maksetaan oikeuden syntymisestä. Tällä hetkellä HMRC katsoo, että siinä tapauksessa, että korvaavat rajoitetut kantaryhmäsi ovat yhtä suuria tai vähemmän kuin tukikelpoisten vaihtoehtojen arvo vaihtopäivänä, ne vapautetaan Yhdistyneen kuningaskunnan tuloverosta. Jos kuitenkin korvaavat rajoitetut osakekannasi ylittävät hyväksyttävien vaihtoehtojen arvon vaihtopäivänä, ne edustavat erillistä oikeudellista oikeutta, joka on täysin Yhdistyneen kuningaskunnan verovelvollisen ja NIC: n alainen. Kuten Ostotarjouksessa on selitetty, vaihto-ohjelma on suunniteltu siten, että korvaavien osakekannan arvo on suunnilleen yhtä suuri kuin hyväksyttävät vaihtoehdot. Kuitenkin, kuten selitettiinkin, EA: n on otettava kirjanpidollisista kuluista rajoitetuille yksiköille, koska kirjanpidollisiin tarkoituksiin Yhdysvaltojen yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitoperiaatteiden mukaisesti niiden käypä arvo katsotaan ylittäneen luovutetun tukikelpoisia vaihtoehtoja. Ei ole varmaa, kuinka HMRC tarkastelee vaihtoa (eli arvona neutraalina tai ylimääräisenä arvona). Tämän seurauksena on olemassa vaara, että rajoitetut kantoyksiköt joutuvat Yhdistyneessä kuningaskunnassa tuloveroon ja NIC: iin, mikä johtaa todennäköisesti kaksinkertaiseen verotukseen ainakin osasta tuloja. Sinun velvollisuutesi on vaatia ulkomaista verohyvitystä ja saada kaikki Sveitsin verot, jotka maksetaan, kun toimitat vuosittaisen itsearviointituloksen rajoitetun osakekannan ansaintavuodelle. Suosittelemme, että tarkista veroneuvojesi kanssa vahvistaaksesi suositellun toimintatavan, riippumatta siitä, onko kaksinkertainen verotus ja verohyvitys. Jos saat mahdollisuuden ostaa varastosta maksua palveluistasi, saatat saada tuloja, kun saavat vaihtoehdon, kun käytät vaihtoehtoa tai kun hävität vaihtoehdon tai varastosi, kun olet käyttänyt vaihtoehtoa. Optio-oikeuksia on kahdenlaisia: Optio-oikeuksien nojalla annetut optiot tai kannustinjärjestelmä (ISO) - suunnitelma ovat lakisääteisiä optio-oikeuksia. Optio-oikeudet, joita ei myönnetä työntekijöiden osakehankintasuunnitelman tai ISO-suunnitelmaan eivät ole tilivelvollisia optio-oikeuksia. Katso julkaisu 525. Verotettava ja maksamaton tulo. auttaa sinua määrittämään, onko sinulla lakisääteinen vai ei-varattu optio. Lakisääteiset optio-oikeudet Jos työnantajasi myöntää sinulle lakisääteisen optio-oikeuden, et yleensä käytä mitään summaa bruttotuloksesi, kun saat tai käytät vaihtoehtoa. Sinulla saattaa kuitenkin olla vaihtoehtoinen vähimmäisverotus, kun käytät ISO: tä. Lisätietoja on lomakkeessa 6251. Sinulla on verotettavaa tuloa tai vähennyskelvottomuutta, kun myydät ostamasi varaston, kun käytät vaihtoehtoa. Yleisesti tätä määrää pidätte myyntivoitona tai tappiona. Kuitenkin, jos et täytä erityisiä pitojakson vaatimuksia, sinun on käsiteltävä tuloja myynnistä tavanomaisina tuloina. Lisää nämä määrät, joita pidetään palkkana, varaston perustana määritettäessä kantatiedon saatavuutta tai tappiota. Katso lisätietoja julkaisusta 525 optio-oikeuksien tyypistä sekä säännöt siitä, milloin tulot raportoidaan ja miten tulot raportoidaan tuloverotarkoituksiin. Kannustinjärjestelmän optio - ISO: n käyttämisen jälkeen työnantajastasi tulee saada lomake 3921 (PDF), kannustuskannan käyttäminen osaston 422 (b) mukaisesti. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia ​​tuloja (tarvittaessa). Työntekijän osakehankintasuunnitelma - Kun olet ensin hankkinut tai ostanut osakkeita, jotka on hankittu käyttämällä työntekijän osakehankintasuunnitelman mukaista optiota, sinun on saatava työnantajallasi lomake 3922 (PDF) 423 (c) kohta. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia ​​tuloja, jotka on ilmoitettava palautuksestasi. Tilattomat optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle ei-toivottua optio-oikeutta, sisällytettävä tulo ja siihen sisällyttävä aika riippuvat siitä, voidaanko optioiden käypä markkina-arvo helposti määrittää. Helposti määritetty käypä markkina-arvo - Jos vaihtoehtoa vaihdetaan aktiivisesti vakiintuneilla markkinoilla, voit helposti määrittää optioiden oikeudenmukainen markkina-arvo. Katso julkaisu 525 muissa olosuhteissa, joissa voit helposti määrittää optio-oikeuden oikeudenmukaisen markkina-arvon ja säännöt, joiden perusteella määrität, milloin sinun pitäisi ilmoittaa tulot optioon, jolla on helposti määritettävissä oleva käypä markkina-arvo. Ei helposti määritettävissä oleva kohtuullinen markkina-arvo - Useimmilla tilastoimattomilla optioilla ei ole helposti määritettävissä olevaa markkina-arvoa. Vaihtoehtoisilla optioilla, joilla ei ole helposti määritettävissä olevaa käypää markkina-arvoa, ei ole verotettavaa tapahtumaa, kun optio myönnetään, mutta tulokseen on sisällytettävä liiketoimesta saatavan kannan käypä markkina-arvo, vähennettynä maksetusta summasta, kun käytät optiota. Sinulla on verotettava tulo tai vähennyskelvottomuus, kun myydät varastosi, jonka olet saanut käyttämällä optiota. Yleisesti tätä määrää pidätte myyntivoitona tai tappiona. Katso tarkempia tietoja ja raportointivaatimuksia julkaisusta 525. Viimeisimmät päivitetyt tai päivitetyt sivut: 17. helmikuuta 2017 Kun olet saavuttanut tulon, voit saada minkä tahansa sijoituksen tahansa. Tulot verotetaan hallitus. Kuinka paljon veroja lopulta lopetetaan maksamalla ja kun youll maksaa nämä verot vaihtelevat sen mukaan, minkä tyyppisiä optioita sinulle tarjotaan ja säännöt liittyvät näihin vaihtoehtoihin. Optio-oikeuksia on kaksi perustyyppiä, joista yksi on käsiteltävänä kongressissa. Henkivakuutusoptio (ISO) tarjoaa etuoikeutetun verokohtelun, ja sen on noudatettava sisäisen tuloverolain asettamia erityisehtoja. Tämäntyyppinen optio-oikeus antaa työntekijöille mahdollisuuden välttää omien osakkeidensa verojen maksamista, kunnes osakkeet myydään. Kun varastosta myydään viime kädessä, lyhytaikaisia ​​tai pitkäaikaisia ​​myyntivoittoja verotetaan saadun voiton perusteella (myyntihinnan ja ostohinnan erotus). Tämä verokanta on tavallisesti alhaisempi kuin perinteiset tuloverot. Pitkäaikainen myyntivoittovero on 20 prosenttia, ja sitä sovelletaan, jos työntekijä omistaa osakkeita vähintään vuoden ajan harjoituksen jälkeen ja kahden vuoden kuluttua avustuksesta. Lyhytaikainen myyntivoittovero on sama kuin tavallinen tuloveroprosentti, joka vaihtelee 28: stä 39,6 prosenttiin. Verotukselliset vaikutukset kolmenlaisiin optio-oikeuksiin Optio-oikeuksia koskevat optiot Työntekijän optio-oikeudet Tavallinen tulovero (28 - 39,6) Työnantaja saa verovähennyksen Verovähennys työntekijän käytöllä Verovähennys työntekijän harjoittelulla Työntekijä myy optioita yhden tai useamman vuoden jälkeen Pitkäaikainen myyntivoittovero 20 Pitkäaikainen myyntivoitto verotuksessa 20 Pitkäaikainen myyntivoitto verotuksessa 20 Ei-oikeutetut osakeoptiot (NQSO) eivät saa etuuskohtelua. Näin ollen, kun työntekijä ostaa osakkeita (käyttämällä optioita), hän maksaa säännöllisen tuloveroasteen kannan ja markkinahinnan välisestä erosta harjoituksen aikana. Työnantajat hyötyvät kuitenkin siitä, että he voivat hakea verovähennyksiä, kun työntekijät käyttävät vaihtoehtojaan. Tästä syystä työnantajat laajentavat usein NQSO: ita työntekijöille, jotka eivät ole avainhenkilöitä. Verot 1 000 osakkeelle, joiden merkintähinta on 10 euroa / osake. Lähde: Palkka. Oletetaan, että tavanomainen tuloveroprosentti on 28 prosenttia. Myyntivoitto verokanta on 20 prosenttia. Esimerkissä kaksi työntekijää on saanut 1 000 osaketta, joiden lakko on 10 euroa osakkeelta. Yksi omistaa kannustavia optioita, kun taas toinen omistaa NQSO: t. Molemmat toimihenkilöt käyttävät optioitaan 20 osakkeelta ja pitävät vaihtoehdot yhden vuoden ajan ennen 30 osaketta. ISO: n työntekijä ei maksa liikearvoa, mutta osakkeiden myyntivoitto verotetaan 4 000 kappaletta. NQSO: n työntekijä maksaa säännöllisen tuloveroa 2 800 kappaletta optio-oikeuksien käyttämisestä ja 2 000 kappaletta myyntivoittoa, kun osakkeet myydään. Rangaistukset ISO-osakkeiden myynnistä vuodessa ISO-taustalla on palkita työntekijöiden omistusta. Tästä syystä ISO: stä voi tulla diskonttokorjattu - mikä tulee olemaan epäkelvottomasta optio-oikeudesta - jos työntekijä myy osakkeet vuoden kuluessa optio-oikeuksien käyttämisestä. Tämä tarkoittaa sitä, että työntekijä maksaa välittömästi tavallisen tuloveron 28-39,6 prosenttia, kun taas pitkäaikaisen myyntivoiton verotus on 20 prosenttia, kun osakkeet myydään myöhemmin. Muut optiotyypit ja osakekannat Edellä mainittujen vaihtoehtojen lisäksi jotkut julkiset yritykset tarjoavat 423 §: n työntekijöiden osakehankintasuunnitelmat (ESPP). Nämä ohjelmat antavat työntekijöille mahdollisuuden ostaa yhtiöosakkeita alennetulla hinnalla (enintään 15 prosenttia) ja saada etuuskohteluun perustuvan verokohtelun saaduista voitoista, kun varastoa myydään myöhemmin. Monet yritykset tarjoavat myös varastossa osana 401 (k) eläkejärjestelmää. Nämä suunnitelmat antavat työntekijöille mahdollisuuden syrjäyttää rahat eläkkeelle ja olla verotettava kyseisiin tuloihin eläkkeelle siirtymisen jälkeen. Jotkut työnantajat tarjoavat lisäkysymyksen työntekijöiden osuudesta 401 (k): een yrityksen varastossa. Sitä vastoin yritysvarastoa voi ostaa myös työntekijän 401 (k) - eläkeohjelmassa investoimalla rahoilla, jolloin työntekijä voi rakentaa sijoitussalkun jatkuvasti ja tasaisesti. Erityiset verotukselliset näkökohdat suuria voittoja omaaville henkilöille Vaihtoehtoinen vähimmäisvero (AMT) voidaan soveltaa tapauksissa, joissa työntekijä toteuttaa erityisen suuria kannustinoptio-oikeuksia. Tämä on monimutkainen vero, joten jos luulet, että se voi koskea sinua, ota yhteyttä henkilökohtaiseen taloudelliseen neuvonantajaasi. Yhä useammat ihmiset kärsivät. - Jason Rich, palkka-avustajaMikä on verokanta käyttää optio-oikeuksia? Ymmärtää monimutkaiset verosäännöt, jotka kattavat työntekijöiden optio-oikeudet. Useimmat työntekijät saavat vain palkan työstään, mutta jotkut ovat onnekkaita saamaan myös optio-oikeuksia. Työntekijöiden optio-oikeudet voivat merkittävästi lisätä työnantajan maksamaa kokonaiskorvausta, mutta niillä on myös verotuksellisia seurauksia, jotka voivat vaikeuttaa palauttamista. Mikä verokanta maksat, kun käytät optioita, riippuu siitä, millaisia ​​vaihtoehtoja saat. Kannustuskannan optio-oikeudet ja optio-oikeudet ilman oikeutta Oikeusvaihtoehtoja on kaksi. Jos työnantaja noudattaa tiettyjä sääntöjä, voit saada kannustinohjelmia, joilla on suotuisat verotusominaisuudet. Jotta voisitte antaa kannustinvaihtoehdon, työnantajan on annettava työntekijöille vaihtoehtoja niin yleisen suunnitelman mukaisesti kuin koko yritys ja jokainen työntekijä, joka saa optiosopimuksen. Vaihtoehto voi olla enintään 10 vuotta ja merkintähinta on voimassa tai sen yläpuolella, kun se on myönnetty. Jos jätät työpaikkasi, sinun on käytettävä vaihtoehtoa kolmen kuukauden kuluessa irtisanomispäivästä. Kannustinjärjestelmän optio-oikeuksien palkitseminen on, että sinun ei tarvitse maksaa veroa erotushinnan ja käypän markkina-arvon välisestä erotuksesta, jota saat optiota käytettäessä. Lisäksi jos pidät varastossa vuodessa harjoituksen jälkeen - ja vähintään kahden vuoden kuluttua optio-oikeuksien saamisesta - kaikki voitot käsitellään pitkäaikaisina myyntivoittoina ja verotetaan alhaisemmalla hinnalla. Miksi oikeuttamattomat optio-oikeudet eivät ole yhtä kannattavia kuin optio-oikeudet? Jos optio ei täytä kannustinvaihtoehdon vaatimuksia, se verotetaan optio-oikeuksina. Tällöin sinun on maksettava tulovero tavanomaisen tuloveroasteesi erotuksen ja käypän markkina-arvon välisen erotuksen välillä, jonka saat optiota käytettäessä. Tämä paperi voitto lisätään verotettavaan tuloon, vaikka et myydä osakkeita, joita saat, kun käytät vaihtoehtoa. Kun myydät osuuksia myöhemmin, maksamasi verokanta riippuu siitä, kuinka kauan osakkeet ovat. Jos myydät osakkeet vuoden sisällä optio-oikeuksien käyttämisestä, maksat täyden tavallisen tuloverokoron lyhytaikaisista myyntivoitoista. Jos pidät niitä pidempään kuin vuotta harjoituksen jälkeen, sovelletaan alhaisempia pitkäaikaisia ​​myyntivoittoja. Osakepääoman verokohtelun avain on mikä näistä kahdesta luokasta sisältää työnantajasi. Keskustele HR-osaston kanssa varmistaaksesi, että tiedät, mitä sinulla on, jotta voit käsitellä sitä oikein. Tämä artikkeli on osa Motley Fools - tietokeskusta, joka perustettiin fantastisen sijoittajaseuran kerätyn viisauden pohjalta. Kiinnostaako kuulla kysymyksesi, ajatuksesi ja mielipiteesi tietopalvelusta yleensä tai tällä sivulla. Ansiosi auttaa meitä auttamaan maailmaa investoimaan, lähetä meille sähköpostia osoitteeseen knowledgecenterfool. Kiitos - ja Fool on Kokeile jotain Foolish-uutiskirjeemme palveluista ilmaiseksi 30 päivää. Meillä Foolsilla ei ehkä ole kaikkia samanlaisia ​​mielipiteitä, mutta me kaikki uskomme, että erilaisten näkemysten huomioon ottaminen tekee meistä parempia sijoittajia. Motley Foolilla on ilmoitusvelvollisuus.